Налогообложение для украинцев в Польше

  • Апрель 27, 2024
Налогообложение для украинцев в Польше

С учетом значительного притока украинских граждан и предпринимателей, понимание особенностей польской налоговой системы становится особенно актуальным. В этом контексте, налоговые обязательства и льготы в Польше представляют собой ключевой элемент финансового планирования и управления для украинцев, проживающих или ведущих бизнес на территории страны.

Основные налоги для физических и юридических лиц

В Польше основными налогами для физических и юридических лиц являются подоходный налог (PIT) и налог на доходы корпораций (CIT).

  • Для физических лиц (PIT). Налоговые ставки зависят от уровня дохода. Доходы до 120,000 PLN облагаются налогом в размере 12%, с вычетом, который может уменьшать налог. Доходы свыше этой суммы облагаются по ставке 32%. Также существуют специальные ставки для определенных видов доходов, например, капитальные прибыли облагаются налогом в размере 19%​.
  • Для юридических лиц (CIT). Стандартная ставка CIT составляет 19%. Для малых предприятий, чей годовой оборот не превышает эквивалент 2 миллионов евро, применяется льготная ставка 9%. Эта льготная ставка не распространяется на компании, созданные в результате реорганизации или слияния, и на налоговые группы​.

Эти налоговые ставки и правила являются ключевыми для понимания налоговой системы Польши, как для местных жителей, так и для иностранцев, ведущих бизнес или работающих в стране.

Налог в Польше

НДС и специфические налоги

В Польше основная ставка НДС (VAT) составляет 23%. Существуют также льготные ставки: 8% и 5%, применяемые к определенным товарам и услугам. Например, 8% НДС применяется к некоторым продуктам питания, медицинским товарам, услугам по транспортировке пассажиров и определенным культурным мероприятиям. Ставка в 5% касается, в частности, основных продуктов питания, детских товаров, а также книг и периодических изданий​.

К специфическим налогам в Польше относятся акцизы, налоги на недвижимость и таможенные пошлины. Акцизы взимаются с алкоголя, табачных изделий, топлива и автомобилей. Например, для автомобилей с двигателем свыше 2000 см³ ставка акциза составляет 18,6%​.

Введены также обязательные механизмы раздельной оплаты для некоторых видов товаров и услуг, что важно для бизнес-транзакций и требует открытия банковского счета в Польше для иностранных компаний, осуществляющих операции, подлежащие НДС​.

Регистрация и отчетность

В Польше регистрация компании и ведение учета требуют строгого соблюдения национальных законов и стандартов. Важные шаги включают выбор юридической формы компании, подготовку необходимой документации и регистрацию в соответствующих государственных органах.

  • Выбор юридической формы компании. Для иностранных инвесторов в Польше доступны различные формы бизнеса, включая ООО и акционерные общества. Выбор формы зависит от размера бизнеса, объема предполагаемых инвестиций и планируемых операций.
  • Документация для регистрации. Необходимо подготовить комплект документов, который может включать устав компании и документы, подтверждающие взнос уставного капитала. Все документы должны быть точными и, при необходимости, переведены на польский язык.
  • Регистрация в государственных органах. Компания должна быть зарегистрирована в Национальном судебном реестре (KRS). Это включает в себя подачу соответствующих форм и документов, что можно выполнить через интернет-систему или посредством юридической фирмы.

В отношении бухгалтерского учета, компании в Польше должны соблюдать Польские стандарты бухгалтерского учета (PAS) или Международные стандарты финансовой отчетности (IFRS), в зависимости от их статуса. Отчетность включает подготовку финансовой отчетности по окончании финансового года, которая должна быть утверждена и подана в соответствующий реестр в установленные сроки.

Компании обязаны вести учет на польском языке и в злотых, а также обеспечивать хранение бухгалтерских документов в течение не менее пяти лет. С 2024 года в Польше также будет введена система электронных счетов-фактур (KSeF), что потребует от компаний пересмотра своих бухгалтерских систем для интеграции с этой новой системой.

Налогообложение в Польше

Льготы и субсидии для украинских бизнесменов

В Польше украинские предприниматели могут воспользоваться рядом финансовых льгот и субсидий, предназначенных для облегчения их бизнес-активности. Одним из ключевых преимуществ является возможность получения предпочтительных ставок социального страхования от Польского социального страхования (ZUS) на первые два года деятельности, что значительно снижает финансовую нагрузку на начинающих предпринимателей​.

Дополнительно, в рамках Европейской программы "Erasmus для молодых предпринимателей" украинские бизнесмены могут получить возможность обучения и работы с опытными предпринимателями в Европе. Программа предоставляет финансовую поддержку, покрывающую расходы на путешествие и проживание, что позволяет украинским новичкам приобрести необходимый опыт и знания для развития собственного дела.

Кроме того, Польша планирует запуск инвестиционного фонда, который будет финансировать развитие малых и средних украинских и польских компаний в Украине. Этот фонд предоставит дополнительные возможности для страхования инвестиций, что снижает риски и способствует устойчивому развитию бизнеса украинских предпринимателей на территории Польши и Украины.

Читайте также: Популярные профессии в Польше

Двойное налогообложение

Договор между Украиной и Польшей о предотвращении двойного налогообложения позволяет украинцам, работающим или ведущим бизнес в Польше, избежать платежа налогов на доход в обеих странах. Согласно договору, налоги уплачиваются в стране, где доход был получен, а затем может быть применен налоговый кредит в стране резиденства налогоплательщика.

Польша имеет подписанные соглашения о двойном налогообложении со всеми странами ЕС, включая Украину, целью которых является устранение международного двойного налогообложения. Это обеспечивает уверенность как украинским, так и польским предпринимателям в ведении международной торговли и бизнеса, уменьшая юридические риски и налоговую нагрузку.

Для уточнения статуса налогоплательщика и определения налоговых обязательств, следует принимать во внимание конкретные положения двусторонних договоров и использовать возможности Многосторонней конвенции для реализации мер, направленных на предотвращение эрозии налоговой базы и выведение прибыли из-под налогообложения (MLI конвенция).


Елена Черненко

Елена Черненко

Елена - признанный эксперт в области автобусных перевозок. Обладая глубоким пониманием отрасли и богатым опытом, Елена заслужила репутацию надежного специалиста, работая как с крупными перевозчиками, так и с частными компаниями. В ее компетенцию входит планирование маршрутов, анализ безопасности и эффективности транспортных решений. В своем блоге Елена дает профессиональные советы, рассматривает актуальные тенденции рынка и делится своим опытом, чтобы помочь читателям лучше понять мир автобусных перевозок.

Связанные публикации