Оподаткування для українців у Польщі

З урахуванням значного припливу українських громадян і підприємців, розуміння особливостей польської податкової системи стає особливо актуальним. У цьому контексті, податкові зобов'язання та пільги в Польщі є ключовим елементом фінансового планування та управління для українців, які проживають або ведуть бізнес на території країни.

Основні податки для фізичних та юридичних осіб

У Польщі основними податками для фізичних і юридичних осіб є прибутковий податок (PIT) і податок на доходи корпорацій (CIT).

• Для фізичних осіб (PIT). Податкові ставки залежать від рівня доходу. Доходи до 120,000 PLN оподатковуються в розмірі 12%, з вирахуванням, який може зменшувати податок. Доходи понад цю суму оподатковуються за ставкою 32%. Також існують спеціальні ставки для певних видів доходів, наприклад, капітальні прибутки оподатковуються в розмірі 19%.
• Для юридичних осіб (CIT). Стандартна ставка CIT становить 19%. Для малих підприємств, чий річний оборот не перевищує еквівалент 2 мільйонів євро, застосовується пільгова ставка 9%. Ця пільгова ставка не поширюється на компанії, створені в результаті реорганізації або злиття, і на податкові групи.

Ці податкові ставки і правила є ключовими для розуміння податкової системи Польщі, як для місцевих жителів, так і для іноземців, які ведуть бізнес або працюють у країні.

ПДВ і специфічні податки

У Польщі основна ставка ПДВ (VAT) становить 23%. Існують також пільгові ставки: 8% і 5%, що застосовуються до певних товарів і послуг. Наприклад, 8% ПДВ застосовується до деяких продуктів харчування, медичних товарів, послуг із транспортування пасажирів і певних культурних заходів. Ставка в 5% стосується, зокрема, основних продуктів харчування, дитячих товарів, а також книг і періодичних видань.

До специфічних податків у Польщі належать акцизи, податки на нерухомість і митні збори. Акцизи стягуються з алкоголю, тютюнових виробів, палива та автомобілів. Наприклад, для автомобілів із двигуном понад 2000 см³ ставка акцизу становить 18,6%.

Запроваджено також обов'язкові механізми роздільної оплати для деяких видів товарів і послуг, що є важливим для бізнес-транзакцій і вимагає відкриття банківського рахунку в Польщі для іноземних компаній, які здійснюють операції, що підлягають ПДВ.

Реєстрація та звітність

У Польщі реєстрація компанії та ведення обліку вимагають суворого дотримання національних законів і стандартів. Важливі кроки включають вибір юридичної форми компанії, підготовку необхідної документації та реєстрацію у відповідних державних органах.

• Вибір юридичної форми компанії. Для іноземних інвесторів у Польщі доступні різні форми бізнесу, включно з ТОВ та акціонерними товариствами. Вибір форми залежить від розміру бізнесу, обсягу передбачуваних інвестицій і планованих операцій.
• Документація для реєстрації. Необхідно підготувати комплект документів, який може включати статут компанії та документи, що підтверджують внесок статутного капіталу. Усі документи мають бути точними і, за необхідності, перекладені польською мовою.
• Реєстрація в державних органах. Компанія має бути зареєстрована в Національному судовому реєстрі (KRS). Це включає в себе подання відповідних форм і документів, що можна виконати через інтернет-систему або за допомогою юридичної фірми.

Щодо бухгалтерського обліку, компанії в Польщі повинні дотримуватися Польських стандартів бухгалтерського обліку (PAS) або Міжнародних стандартів фінансової звітності (IFRS), залежно від їхнього статусу. Звітність включає підготовку фінансової звітності після закінчення фінансового року, яка повинна бути затверджена і подана до відповідного реєстру у встановлені терміни.

Компанії зобов'язані вести облік польською мовою і в злотих, а також забезпечувати зберігання бухгалтерських документів протягом щонайменше п'яти років. З 2024 року в Польщі також буде запроваджено систему електронних рахунків-фактур (KSeF), що вимагатиме від компаній перегляду своїх бухгалтерських систем для інтеграції з цією новою системою.

Пільги та субсидії для українських бізнесменів

У Польщі українські підприємці можуть скористатися низкою фінансових пільг і субсидій, призначених для полегшення їхньої бізнес-активності. Однією з ключових переваг є можливість отримання переважних ставок соціального страхування від Польського соціального страхування (ZUS) на перші два роки діяльності, що значно знижує фінансове навантаження на підприємців-початківців.

Додатково, в рамках Європейської програми "Erasmus для молодих підприємців" українські бізнесмени можуть отримати можливість навчання та роботи з досвідченими підприємцями в Європі. Програма надає фінансову підтримку, що покриває витрати на подорож і проживання, що дає змогу українським новачкам набути необхідного досвіду та знань для розвитку власної справи.

Крім того, Польща планує запуск інвестиційного фонду, який фінансуватиме розвиток малих і середніх українських і польських компаній в Україні. Цей фонд надасть додаткові можливості для страхування інвестицій, що знижує ризики та сприяє сталому розвитку бізнесу українських підприємців на території Польщі та України.

Читайте також: Популярні професії в Польщі

Подвійне оподаткування

Договір між Україною та Польщею про запобігання подвійному оподаткуванню дає змогу українцям, які працюють або ведуть бізнес у Польщі, уникнути сплати податків на дохід в обох країнах. Згідно з договором, податки сплачуються в країні, де дохід було отримано, а потім може бути застосовано податковий кредит у країні резиденства платника податків.

Польща має підписані угоди про подвійне оподаткування з усіма країнами ЄС, включно з Україною, метою яких є усунення міжнародного подвійного оподаткування. Це забезпечує впевненість як українським, так і польським підприємцям у веденні міжнародної торгівлі та бізнесу, зменшуючи юридичні ризики та податкове навантаження.

Для уточнення статусу платника податків та визначення податкових зобов'язань, слід брати до уваги конкретні положення двосторонніх договорів та використовувати можливості Багатосторонньої конвенції для реалізації заходів, спрямованих на запобігання ерозії податкової бази та виведення прибутку з-під оподаткування (MLI конвенція).

Популярні автобусні маршрути до Польщі

• Київ - Варшава
• Київ - Люблін
• Житомир - Варшава
• Житомир - Люблін
• Рівне - Варшава
• Рівне - Люблін
• Луцьк - Варшава
• Луцьк - Люблін